Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn với hàng loạt thay đổi về chính sách thuế và kế toán. Nổi bật nhất là các quy định mới về khoản thu nhập miễn thuế TNDN. Đây là "phao cứu sinh" giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và gia tăng lợi nhuận ròng. Tuy nhiên, để được hưởng trọn vẹn ưu đãi này, doanh nghiệp cần hiểu rõ luật và có hệ thống kế toán cực kỳ chặt chẽ. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các khoản miễn thuế và cách áp dụng chuẩn xác nhất.

1. Chi tiết 02 khoản thu nhập miễn thuế TNDN mới nhất

Theo Nghị quyết số 28/2026/QH16, bắt đầu từ ngày 01/7/2026, các doanh nghiệp hoạt động và đầu tư trong lĩnh vực đặc thù sẽ nhận được ưu đãi thuế chưa từng có.

Khoản 1: Miễn thuế đối với thu nhập từ hoạt động văn hóa

Lĩnh vực văn hóa đang được nhà nước tạo điều kiện phát triển mạnh mẽ. Doanh nghiệp ghi nhận doanh thu từ mảng này sẽ hưởng lợi trực tiếp:

• Miễn thuế 100%: Thu nhập từ hoạt động văn hóa của doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hoàn toàn trong thời hạn 02 năm đầu tiên.
• Giảm 50% thuế: Sau khi hết 02 năm miễn thuế, doanh nghiệp tiếp tục được giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.
• Lưu ý: Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế sẽ được thực hiện nghiêm ngặt theo các quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khoản 2: Miễn thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn đầu tư

Chính sách này nhằm thu hút dòng tiền mạnh mẽ từ các nhà đầu tư vào các dự án văn hóa:

• Được miễn hoàn toàn thuế TNDN đối với các khoản thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng cổ phần.
• Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp văn hóa cũng không bị đánh thuế.
• Miễn thuế đối với các quyền lợi liên quan như: quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, và quyền mua phần vốn góp.

Cập nhật mới chi tiết 2 khoản thu nhập miễn thuế TNDN từ ngày 01/07/2026

2. Ưu đãi miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ (Theo NĐ 141/2026/NĐ-CP)

Bên cạnh lĩnh vực văn hóa, Chính phủ cũng vừa ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/01/2026. Nghị định này mang đến tin vui cho cộng đồng doanh nghiệp có quy mô nhỏ.

Điều kiện hưởng ưu đãi thuế

• Hạn mức doanh thu: Thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống sẽ được miễn thuế.
• Cách xác định: Tổng doanh thu này bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Số liệu được lấy từ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
• Với doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng: Doanh thu được quy đổi bằng cách lấy tổng doanh thu thực tế chia cho số tháng hoạt động, sau đó nhân với 12 tháng.

Đặc quyền cho doanh nghiệp mới thành lập

• Nếu doanh nghiệp mới thành lập dự kiến tổng doanh thu trong kỳ không quá 01 tỷ đồng, bạn không phải tạm nộp thuế TNDN.
• Khi kết thúc kỳ tính thuế, nếu doanh thu thực tế vượt 1 tỷ đồng, doanh nghiệp chỉ cần quyết toán và nộp thuế bình thường mà không bị tính tiền chậm nộp.
• Trường hợp ngoại trừ: Quy định miễn thuế này không áp dụng cho công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết với các doanh nghiệp lớn không đủ điều kiện.

Các ưu đãi miến thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ

Xem thêm: Nộp thuế sai cơ quan quản lý thu có bị phạt không và cách xử lý

3. Mối liên hệ: Làm sao để bảo vệ khoản thu nhập miễn thuế TNDN?

Nhiều chủ doanh nghiệp thắc mắc: Tại sao nói về ưu đãi thuế lại cần quan tâm đến các thông tư kế toán hay hóa đơn?

Câu trả lời rất đơn giản: Cơ quan thuế không tự động cấp ưu đãi. Để được ghi nhận khoản thu nhập miễn thuế TNDN, doanh nghiệp phải tự chứng minh bằng hệ thống chứng từ, sổ sách hợp pháp. Dưới đây là cách các văn bản pháp luật hiện hành ràng buộc điều này:

Hạch toán minh bạch theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Từ năm 2026, Chế độ kế toán doanh nghiệp được áp dụng theo Thông tư 99/2025/TT-BTC. (Doanh nghiệp nhỏ và vừa tiếp tục dùng Thông tư 133/2016/TT-BTC).

• Nguyên tắc ghi sổ: Mọi nghiệp vụ kinh tế liên quan đến khoản thu nhập miễn thuế phải được lập chứng từ kế toán đầy đủ và chỉ lập 1 lần duy nhất.
• Tách bạch thông tin: Số liệu ghi vào sổ kế toán phải chính xác, trung thực và khớp với chứng từ. Nếu bạn không hạch toán tách biệt được đâu là chi phí của mảng được miễn thuế, đâu là chi phí của mảng chịu thuế, cơ quan thuế có quyền bác bỏ ưu đãi của bạn.

Chứng minh doanh thu qua Hóa đơn điện tử (Nghị định 68)

Để chứng minh doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống (theo NĐ 141), bằng chứng thép chính là hệ thống hóa đơn.

• Yêu cầu bắt buộc: Doanh nghiệp có doanh thu trên 01 tỷ đồng bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.
• Quản lý chuỗi địa điểm: Nếu có nhiều địa điểm kinh doanh, bạn phải dùng chung mã số thuế và ghi rõ mã địa điểm trên hóa đơn. Việc xuất hóa đơn đầy đủ, không bỏ sót là cơ sở để chốt hạn mức doanh thu hợp lệ.

Xử lý rủi ro ấn định thuế theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Nếu doanh nghiệp kê khai sai lệch nhằm gian lận để được miễn thuế, hậu quả sẽ bị xử lý theo Luật Quản lý thuế.

• Tính tiền chậm nộp: Tiền chậm nộp được tính liên tục từ ngày tiếp theo sau ngày phát sinh đến ngày nộp đủ tiền nợ vào ngân sách. Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo tiền chậm nộp hằng tháng.
• Quyền lợi nộp thừa: Ngược lại, nếu bạn thuộc diện miễn thuế nhưng lỡ nộp tiền, bạn có quyền làm hồ sơ đề nghị hoàn trả khoản nộp thừa hoặc bù trừ với các khoản nợ thuế khác. Cơ quan thuế sẽ thực hiện bù trừ tự động trên hệ thống nếu dữ liệu khớp đúng.

Xem thêm: Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Dưới 1 Tỷ Đồng Cần Làm Gì Năm 2026?

4. Kế toán Ngọc Vân - Giải pháp an toàn cho hệ thống tài chính

Ranh giới giữa việc "được miễn thuế" và "bị truy thu thuế" rất mong manh nếu hệ thống kế toán của bạn thiếu chuyên nghiệp. Để an tâm tận dụng tối đa các khoản thu nhập miễn thuế TNDN, hãy trao niềm tin cho Kế toán thuế Ngọc Vân. Được thành lập từ năm 2019, Kế toán Ngọc Vân tự hào là đơn vị tư vấn và quản trị hệ thống kế toán hàng đầu tại miền Bắc.

Năng lực nhân sự vượt trội

• Hơn 30 chuyên viên kế toán, kiểm toán nhiệt huyết và sáng tạo.
• Cơ cấu trình độ vượt trội với 90% là Cử nhân Đại học và Sau Đại học.
• Đội ngũ luôn được đào tạo chuyên sâu, luân chuyển qua nhiều lĩnh vực để xử lý linh hoạt mọi tình huống khó.

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tối ưu chi phí

Chúng tôi cam kết làm việc với phương châm: Chính xác - Bảo mật - Tận tâm. Sử dụng dịch vụ của Ngọc Vân, doanh nghiệp của bạn sẽ:

• Tiết kiệm tối đa: Không cần duy trì bộ máy kế toán cồng kềnh, cắt giảm chi phí lương, thưởng, bảo hiểm, chế độ phúc lợi.
• Dịch vụ đa dạng: Cung cấp kế toán trọn gói, hoàn thuế GTGT, quyết toán thuế TNCN, hóa đơn điện tử, chữ ký số và thành lập doanh nghiệp.
• Chịu trách nhiệm trực tiếp: Chúng tôi thay mặt doanh nghiệp tiếp đoàn thanh tra thuế, giải trình số liệu hợp lý, hợp pháp. Mọi vướng mắc về ưu đãi thuế sẽ được tư vấn 24/7.

Rất nhiều đối tác lớn như Haiya Technology, Weilida Energy, Safesecure, Pogor Precision Metal,... đã tin tưởng và đánh giá cao năng lực chuyên môn của chúng tôi.

Khách hàng tin tưởng và đồng hành cùng Kế toán thuế Ngọc Vân

Đừng để những rủi ro về sổ sách làm mất đi cơ hội hưởng ưu đãi thuế quý giá của doanh nghiệp. Hãy liên hệ ngay với Kế toán thuế Ngọc Vân để được bảo vệ tài chính một cách toàn diện nhất!

Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói

Thông tin liên hệ Kế toán Ngọc Vân:

Trụ sở chính: Tầng 3, Số 69 Nguyễn Tất Tố, Lê Chân, TP. Hải Phòng.

Chi nhánh Hà Nội: Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội.

Chi nhánh Tuyên Quang: Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tuyên Quang.

Hotline: 0941 233 469

Fanpage: Kế Toán Thuế Ngọc Vân