Cập nhật pháp lý luôn là ưu tiên hàng đầu của mọi doanh nghiệp. Xác định đúng đối tượng không chịu thuế GTGT 2026 giúp tối ưu hóa chi phí. Đồng thời, việc này giúp công ty tránh được các rủi ro pháp lý tiềm ẩn. Bài viết sau từ chuyên gia Kế toán Ngọc Vân sẽ hướng dẫn chi tiết cho bạn. Chúng ta sẽ cùng phân tích các quy định mới nhất có hiệu lực từ 20/6/2026.

Tổng quan về đối tượng không chịu thuế gtgt 2026

Trước khi đi sâu vào các nhóm miễn thuế, chúng ta cần hiểu rõ nền tảng. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, người nộp thuế được quy định rất cụ thể. Họ bao gồm tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất và kinh doanh. Những người này kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế. Người nhập khẩu hàng hóa chịu thuế cũng phải thực hiện nghĩa vụ này.

Bên cạnh đó, tổ chức kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ nước ngoài cũng phải nộp. Điều này áp dụng khi nhà cung cấp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Các nhà cung cấp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử cũng thuộc đối tượng nộp thuế. Nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ có trách nhiệm khấu trừ. Họ thực hiện nộp thuế thay cho các hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn.

Việc phân loại đối tượng không chịu thuế GTGT 2026 dựa trên nhiều yếu tố. Mục tiêu là hỗ trợ sản xuất nông nghiệp, an sinh xã hội và dịch vụ công.

Tổng quan chi tiết về đối tượng không chịu thuế GTGT

Danh sách 18 đối tượng không chịu thuế GTGT cập nhật

Căn cứ Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Nghị định 359/2025/NĐ-CP và Nghị định 144/2026/NĐ-CP. Từ ngày 20/6/2026, danh sách 18 đối tượng không chịu thuế GTGT được quy định chi tiết. Chúng tôi phân loại thành các nhóm chính sau đây để bạn dễ nắm bắt và tham khảo.

Nhóm nông nghiệp, tài nguyên và đất đai

1. Sản phẩm nông nghiệp thô: Bao gồm cây trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến. Hoặc chúng chỉ qua sơ chế thông thường do tổ chức, cá nhân tự sản xuất. Sơ chế thông thường gồm làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, ướp muối.

2. Khâu thương mại nông sản: Hợp tác xã mua nông sản thô bán cho đơn vị khác. Họ không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, họ vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nếu bán cho cá nhân kinh doanh thì tính thuế 5%.

3. Nhà ở tài sản công: Nhà ở thuộc tài sản công do Nhà nước bán cho người đang thuê.

4. Chuyển quyền sử dụng đất: Thực hiện theo đúng quy định của pháp luật về đất đai hiện hành.

5. Bảo hiểm nông nghiệp và con người: Gồm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm vật nuôi. Các loại bảo hiểm tàu thuyền phục vụ đánh bắt thủy sản cũng được miễn.

6. Tài nguyên thô xuất khẩu: Khoáng sản khai thác chưa chế biến hoặc chế biến theo định hướng hạn chế xuất khẩu.

Nhóm dịch vụ tài chính, ngân hàng và chứng khoán

7. Dịch vụ tài chính đặc thù: Bao gồm dịch vụ cấp tín dụng, cho vay từ người nộp thuế. Hoạt động kinh doanh chứng khoán, bảo lãnh và tư vấn đầu tư cũng thuộc nhóm này.

8. Chuyển nhượng vốn và bán nợ: Chuyển nhượng toàn bộ hoặc một phần vốn đầu tư vào tổ chức kinh tế. Bán nợ, kinh doanh ngoại tệ và các sản phẩm phái sinh đều không chịu thuế. Hoạt động bán tài sản bảo đảm xử lý nợ xấu cũng được áp dụng.

Nhóm giáo dục, y tế, văn hóa và xã hội

9. Dịch vụ tang lễ: Cho thuê nhà tang lễ, xe phục vụ tang lễ, chăm sóc mộ. Các dịch vụ này phải do cơ sở có chức năng kinh doanh cung cấp.

10. Sửa chữa công trình công cộng: Hoạt động duy tu bằng vốn đóng góp nhân dân, vốn viện trợ. Nguồn vốn này phải chiếm từ 50% tổng mức đầu tư trở lên. Áp dụng cho di tích, danh lam thắng cảnh, nhà ở chính sách.

11. Giáo dục và dạy nghề: Hoạt động dạy học, dạy nghề theo luật định. Các khoản thu hộ, chi hộ của cơ sở giáo dục cũng không chịu thuế.

12. Xuất bản ấn phẩm đặc thù: Sách giáo khoa, giáo trình, sách chính trị, sách văn bản pháp luật. Sách in bằng chữ dân tộc thiểu số, tiền và hoạt động in tiền.

13. Vận tải hành khách công cộng: Xe buýt, tàu điện, phương tiện thủy nội địa chạy nội tỉnh, trong đô thị.

Nhóm thiết bị chuyên dụng, ngoại thương và công nghệ

14. Máy móc chưa sản xuất được: Thiết bị nhập khẩu phục vụ trực tiếp nghiên cứu khoa học. Phương tiện phục vụ tìm kiếm thăm dò mỏ dầu khí. Tàu lượn, giàn khoan nhập khẩu để tạo tài sản cố định.

15. Hàng viện trợ nhân đạo: Hàng hóa nhập khẩu hoặc mua trong nước để viện trợ không hoàn lại. Yêu cầu phải có văn bản xác nhận của cơ quan có thẩm quyền.

16. Hàng chuyển khẩu, quá cảnh: Hàng tạm nhập tái xuất, nguyên liệu nhập khẩu để gia công xuất khẩu. Hàng hóa mua bán giữa các khu phi thuế quan.

17. Chuyển giao công nghệ: Chuyển giao công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ, sản phẩm và dịch vụ phần mềm. Phải tách riêng giá trị công nghệ nếu có kèm máy móc thiết bị.

18. Hàng hóa nhập khẩu đặc biệt: Quà tặng cho cơ quan nhà nước, đồ dùng miễn trừ ngoại giao. Hàng hóa hành lý miễn thuế, hàng viện trợ thiên tai, di vật cổ vật. Lưu ý, cơ sở kinh doanh nhóm này không được khấu trừ thuế đầu vào.

Danh sách 18 đối tượng không chịu thuế GTGT 2026

Điều kiện hoàn thuế cho đối tượng không chịu thuế gtgt 2026

Để được hoàn thuế, cơ sở kinh doanh phải đáp ứng các tiêu chuẩn khắt khe. Theo Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, điều kiện tiên quyết là phương pháp nộp thuế. Cơ sở phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Đồng thời, họ phải lập và lưu giữ sổ kế toán chuẩn xác.

Doanh nghiệp bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng trùng khớp mã số thuế. Các khoản thuế GTGT đầu vào phải đáp ứng đủ quy định về khấu trừ. Tại thời điểm nộp hồ sơ, doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt việc khai thuế. Hồ sơ hoàn thuế sẽ được cơ quan quản lý phân loại kiểm tra kỹ lưỡng.

Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết thủ tục hoàn thuế gtgt cho hàng xuất khẩu

Kế toán thuế Ngọc Vân - Giải pháp tối ưu nghiệp vụ thuế

Việc tự cập nhật các đối tượng không chịu thuế gtgt 2026 tốn rất nhiều thời gian. Để tránh sai sót và tối đa hóa lợi ích, việc có một đối tác đồng hành là cực kỳ cần thiết. Công Ty TNHH Dịch Vụ Doanh Nghiệp Ngọc Vân tự hào là đơn vị hàng đầu. Chúng tôi chuyên sâu trong lĩnh vực tư vấn thuế và quản trị hệ thống kế toán.

Đội ngũ chuyên nghiệp của Kế toán thuế Ngọc Vân

Chúng tôi sở hữu đội ngũ chuyên gia tận tâm, luôn coi rủi ro của khách hàng là rủi ro của chính mình. Sự hiện diện tại Hải Phòng, Hà Nội và Hà Giang giúp chúng tôi tiếp cận và hỗ trợ khách hàng một cách nhanh chóng nhất. Chúng tôi cam kết bảo mật tuyệt đối dữ liệu và cung cấp giải pháp tiết kiệm chi phí tối đa cho doanh nghiệp. Những dịch vụ mà chúng tôi cung cấp cho doanh nghiệp:

• Dịch vụ kế toán
• Hoàn thuế
• Thay đổi Đăng ký kinh doanh
• Thành lập Doanh Nghiệp
• Đào tạo kế toán 

Để nhận được sự hỗ trợ chuyên sâu và hoàn toàn miễn phí, quý khách hàng vui lòng liên hệ:

• Hotline: 0941 233 469

• Wechat: vnyuyun

• Fanpage: Kế Toán Thuế Ngọc Vân

• Trụ sở Hải Phòng: Số 69 Nguyễn Tất Tố, Lê Chân, Hải Phòng.

• Chi nhánh Hà Nội: Tầng 6, Số 2 Ngõ 18, Nguyễn Cơ Thạch, Từ Liêm, Hà Nội

• Chi nhánh Tuyên Quang: Số 88, Đường 20/8, Phường Hà Giang 1, Tuyên Quang